The Role of Digital Institutional Integration in Improving the Efficiency of the Tax System in Light of the Current Challenges: An Applied Study in the Libyan Tax Authority
Article Sidebar
-
Digital Institutional Integration, Tax System, Tax Evasion, Tax Collection
Abstract
The study aimed to measure the impact of digital institutional integration on the efficiency of tax operations in Libya, with the goal of contributing to the reduction of corruption and tax evasion, as well as identifying the challenges and obstacles facing the process of digital institutional integration within the tax system and proposing ways to overcome them. The study adopted a descriptive and analytical methodology and utilized a questionnaire to gather the views of respondents regarding the issue under investigation. A purposive sample of 67 individuals was selected, representing the study population, consisting of employees and managers of departments or divisions directly involved in tax collection, tax evasion tracking, and performance development within the Tax Authority in the cities of Tripoli, Benghazi, and Sabha. The study concluded that there is a statistically significant positive impact of digital institutional integration on improving the efficiency of the Libyan tax system. It found that digital integration reduces the time required for tax collection, simplifies procedures, and strengthens trust between taxpayers and the tax administration. However, the current coordination between the Tax Authority and other relevant entities (such as customs, banks, and the commercial registry) remains limited in effectiveness, which reduces the ability to detect tax evasion early or to improve the accuracy of tax base estimation.
Full text article
References
[1]- تقرير ديوان المحاسبة العام لسنة (2023).
[2]- النادية إسماعيل (2025)، دور التحول الرقمي في تحسين كفاءة النظام الضريبي البحريني، جامعة مملكة البحرين، المجلة الاكاديمية للأبحاث والنشر، الإصدار التاسع والستون.
[3]- Libya: Technical Assistance Report (2025) Workshop on Tax Administration Digitalization، 2025.
[4]- رقية محمود (2024)، دور التحول الرقمي في تطور النظام الضريبي وأثره على حصيلة الإيرادات الضريبية، دراسة ميدانية بمصلحة الضرائب طبرق، جامعة طبرق، مجلة جامعة طبرق، العدد 39.
[5]- قاسم كمال. بن شعاعة عمر سنة 2024، إسهام ودور الحوكمة الرقمية في تحقيق التكامل الرقمي الصحي بين مؤسسات القطاع الصحي في الجزائر، المجلة الجزائرية للسياسة والأمن، المجلد، العدد 1
[6]- Senouci, M. E. H., Benabderrahmane, D., & Amar, H. (2024). Digital Technology Application in Tax Administration: An Analytical Study of International Experiences in the Era of Digital Transformation. University of Ghardaïa.، Algeria ،Journal of Economic Additions، Volume: 08 / N°: 02 (2024).
[7]- Belahouaoui, R., & Attak, E. H. (2024). Digital taxation, artificial intelligence, and Tax Administration 3.0: improving tax compliance behavior – a systematic literature review using textometry (2016–2023). *INREDD Laboratory, National School of Commerce and Management, Cadi Ayyad University, Marrakesh, Morocco. Vol. 37, Issue 2, pp 172 – 191.
[8]- صلاح الدين إسماعيل، حسام الدين مصطفى (2023)، دور استراتيجية التحول الرقمي في تحقيق التميز المؤسسي المستدام: دراسة حالة الشركة القابضة مصر للطيران، جامعة حلوان، المجلة العلمية للبحوث التجارية، المجلد 37، العدد الثاني 2023.
[9]- محسن اعبيد، أسامة عبدالمنعم (2023)، أثر التحول الرقمي على كفاءة أداء الإدارة الضريبية دراسة تطبيقه، مصلحة الضرائب بكفر الشيخ، مصر، (2016 – 2021) جامعة المنوفية، مجلة العلمية للدراسات والبحوث المالية والإدارية، المجلد15، العدد2.
[10]- هديل بن حريرة، صونية قرنة (2023)، دور تكنولوجيا المعلومات في تحسن التحصيل الضريبي في إطار عصرنة الإدارة الضريبية، دراسة حالة بمركز الضرائب برج بو عريريج الجزائر، جامعة محمد البشير الابراهيمي، رسالة ماجستير منشورة، 2023.
[11]- نهال باسل شعبان (2022)، آثر التحول الرقمي على نظام الضرائب وإمكانية تطوير آليات جديدة لتحصيل الضرائب، المعهد العالي لادارة الاعمال سوريا، رسلة ماجستير منشورة 2022.
[12]- طالم صالح (2022) التحديات الضريبية الناشئة عن الاقتصاد الرقمي والجهود المبذولة لمعالجتها مع الإشارة الى حالة الدول العربية، جامعة تيسمسيلت الجزائر، مجلة الدراسات الجبائية، المجلد 11، العدد 1.
[13]- مصطفى جمعة، خالد عمر، (2021)، أثر التحول الرقمي على مهنة المحاسبة والمراجعة والتعليم المحاسبي، منشورات جامعة المرقب المؤتمر الدولي الخامس، ليبيا.
[14]- هبة عبدالمنعم، صبري فران (2021). رقمنه التحصيل الضريبي في الدول العربية، منشورات صندوق النقد الدولي.
[15]- علاء الصبيحي (2022) دور التحول الرقمي في الحد من التهرب الضريبي دراسة تطبيقية بدرعا سوريا، جامعة دمشق، مجلة جامعة البعث، المجلد 44، العدد 26.
[16]- الهيئة العامة للضرائب بدولة قطر. (2023). ورشة عمل مشتركة حول التعاون الضريبي مع الوفد الروسي. ص. 2.
Authors
Copyright (c) 2026 Journal of Pure & Applied Sciences
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
In a brief statement, the rights relate to the publication and distribution of research published in the journal of the University of Sebha where authors who have published their articles in the journal of the university of Sebha should how they can use or distribute their articles. They reserve all their rights to the published works, such as (but not limited to) the following rights:
- Copyright and other property rights related to the article, such as patent rights.
- Research published in the journal of the University of Sebha and used in its future works, including lectures and books, the right to reproduce articles for their own purposes, and the right to self-archive their articles.
- The right to enter a separate article, or for a non-exclusive distribution of their article with an acknowledgment of its initial publication in the journal of Sebha University.
Privacy Statement The names and e-mail addresses entered on the Sabha University Journal site will be used for the aforementioned purposes only and for which they were used.